Патент или ЕНВД. Что выгоднее?

С 01 мая 2018 года подняли МРОТ до 11163 руб.

В приложении ниже найдете калькулятор «фактической» стоимости официально трудоустроенного сотрудника с «белой» зарплатой с окладом в 12000 руб., что больше МРОТ.

Посчитал во сколько обходиться официально устроенный сотрудник в автосервисе:

1. заработная плата без учета районного коэффициента (1,3) в гор. Томске: 12000,00 руб. (ставим выше МРОТ).
2. Начисление с учетом районного коэффициента 15600 руб., районный коэффициент 3600 руб.
3. НДФЛ 13% с 15600 руб. — 2028,00 руб.
4. «на руки» за минусом 13% НДФЛ: 13572,00 руб.
5. страховые взносы: 4742,20 руб.

Итого фактическая «себестоимость» сотрудника по заработной плате составляет 18314,40 руб.

Так как сотрудник получает «на руки» «живые» деньги, его особо страховые взносы и НДФЛ не интересуют.

Сумма «на руки» в этом случае составляет 13572,00 руб.

Отпускные за месяц, включая НДФЛ: 1242,32 руб.

Затраты предприятия с учетом отпускных (взносы+отпускные): 5823,22 руб. Это 59,04% (!!!) от выданной «на руки» суммы.

Таким образом, при официальной заработной плате в размере 30 000,00 руб. каждый сотрудник обходиться предприятию в 50 814,00 руб.!!!

И здесь еще не посчитан ЕНВД либо патент (для ИП), который платит автосервис.

Посчитаем, что выгоднее патент или ЕНВД?

Исходные данные:
автосервис с 10 официально устроенными сотрудниками, включая ИП либо директора, с оборотом в 1 млн. руб. в месяц и расходами в 750 тыс. руб. (рентабельность 25%). Официальная заработная плата каждого сотрудника, включая НДФЛ 13%, — 15600 руб. (оклад при этом 12000 руб.)

Стоимость патента посчитаем по ссылке на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/

Для гор. Томска и 10 сотрудников он равен 120 тыс. руб. в год.

Далее открываем 1С Бухгалтерия 8 ред. 3 переходим в меню в раздел «Руководителю», в разделе «Планирование» выбираем пункт «Сравнение режимов налогообложения». Выбираем свой регион и вид деятельности
45.20 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств»

Видим следующую картину:

Как видно из расчета, ЕНВД дешевле всего обходится для ИП на патенте: 734729 руб. против 767088 руб. для ЕНВД у ООО.

Для ИП разница между ПСН и ЕНВД в 0,74% существенна — это 88643 руб.

«Проваливаемся» по ссылкам (сумма налогов) и видим подробный расчет:

Если немного «поиграться» с цифрами и количеством официально трудоустроенного персонала, то можно увидеть, что налоговая нагрузка для гор. Томска примерно равна при 5 официально трудоустроенных сотрудниках:

В зависимости от региона и официальных зарплат можете поэкспериментировать с цифрами зарплат и налогов.

Калькулятор прямых затрат на одного официально устроенного сотрудника с «белой» зарплатой в 15600 руб. можете скачать по ссылке